고용증대세액공제는 기업이 고용을 늘릴 경우 받을 수 있는 세액 공제로, 이 혜택을 받기 위해서는 상시근로자 수를 정확히 계산해야 합니다. 이번 글에서는 상시근로자 수의 계산 방법과 주의사항을 구체적으로 설명하겠습니다.
H2 고용증대세액공제란?
H3 고용증대세액공제 정의
고용증대세액공제는 기업이 신규 고용을 증가시킬 경우 세액을 경감받는 제도입니다. 이를 통해 기업은 인건비 부담을 줄이고, 고용 창출을 장려하는 효과를 기대할 수 있습니다.
H3 적용 대상
이 공제는 상시근로자 수가 증가한 경우에만 적용되며, 근로계약 기간이 1년 미만인 근로자나 단시간 근로자는 제외됩니다.
H2 상시근로자 수 계산 공식
상시근로자 수는 다음의 공식으로 계산됩니다.
상시근로자 수 = (해당 과세연도의 매월 말 현재 상시근로자 수의 합) ÷ (해당 과세연도의 개월 수)
이 공식은 단순해 보이지만, 상시근로자 수 계산 시 제외해야 할 인원도 있습니다.
H2 상시근로자 수 제외 대상
H3 제외되는 근로자
상시근로자 수를 계산할 때 제외되는 경우는 다음과 같습니다:
- 근로계약기간이 1년 미만인 근로자: 단, 연속된 갱신으로 총 기간이 1년 이상인 경우는 포함됩니다.
- 단시간 근로자: 1개월간 소정근로시간이 60시간 미만인 경우 제외되며, 60시간 이상인 경우는 포함됩니다.
- 임원 및 최대주주: 이들은 근로자로 보기 어렵기 때문에 제외됩니다.
- 근로소득세 원천징수 및 국민연금, 건강보험 미납자: 이들은 세액공제를 받을 수 없습니다.
H3 제외 사유
이러한 기준은 단순히 숫자를 맞추기 위한 것이 아니라, 실질적으로 고용의 질을 높이기 위한 정부의 의도입니다.
H2 상시근로자 수 관리 방법
고용증대세액공제를 효과적으로 관리하기 위해 직원 현황표를 작성하는 것이 좋습니다. 아래는 직원 현황표의 예시입니다.
| 번호 | 이름 | 입사일 | 퇴사일 | 총급여 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 김철수 | 2021-01-01 | – | 3,000만원 | 근로계약 1년 이상 |
| 2 | 이영희 | 2021-06-01 | – | 2,500만원 | 최대주주 |
비고란에는 근로자의 특이사항을 기재하여 관리의 용이성을 높일 수 있습니다.
H2 사례를 통한 계산
2021년의 상시근로자 수를 계산하기 위해 직원 현황표를 활용하겠습니다.
- 입사자 및 퇴사자 관리: 매월 월초 근무자 수에 입사자 수를 더하고, 퇴사자 수를 차감하여 월말 근로자 수를 산출합니다.
- 상시근로자 수 산정: 상시근로자 수에 해당하지 않는 인원(단시간 근로자, 근로계약 기간 미만 등)을 제외하고 최종 상시근로자 수를 계산합니다.
예를 들어, 2021년 동안의 상시근로자 수가 5.58명이라는 계산 결과가 나올 수 있습니다.
자주 묻는 질문
질문1: 고용증대세액공제를 받기 위해 필요한 조건은 무엇인가요?
고용증대세액공제를 받기 위해서는 상시근로자 수가 증가해야 하며, 해당 근로자들이 공제 제외 대상이 아닐 경우에만 가능합니다.
질문2: 신규 사업을 시작했을 때 상시근로자 수 계산은 어떻게 하나요?
신규 사업의 경우, 첫 달의 근로자 수를 기준으로 하여 향후 매월 변동 사항을 반영해 계산하면 됩니다.
질문3: 상시근로자 수를 어떻게 관리해야 하나요?
직원 현황표를 작성하여 입사 및 퇴사 정보를 관리하고, 근로계약 기간에 따라 상시근로자 수를 정기적으로 점검하는 것이 중요합니다.
질문4: 세액 공제가 적용되지 않는 근로자는 누구인가요?
근로계약 기간이 1년 미만인 근로자, 단시간 근로자, 임원 및 최대주주, 그리고 세금 납부 의무를 이행하지 않은 근로자는 세액 공제 대상에서 제외됩니다.
질문5: 상시근로자 수를 산정할 때 주의할 점은 무엇인가요?
상시근로자 수 계산 시 제외되는 인원의 기준을 정확히 이해하고, 매월 근로자 수 변동 사항을 정확히 기록해야 합니다.